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中国正审视美国减税方案影响 全球减税潮或已开始

关键词 美国减税方案 , 个税改革|2017-04-28 10:09:54|来源 第一财经日报
摘要   这几年,全球经济增速放缓,“减税”成为各国激发经济活力的重要手段。美国总统特朗普近日公布了税改方案,兑现竞选时的“减税”诺言。 ...
  这几年,全球经济增速放缓,“减税”成为各国激发经济活力的重要手段。美国总统特朗普近日公布了税改方案,兑现竞选时的“减税”诺言。
  根据方案,美国将企业税税率从35%降至15%,个税税率将从7档减少至3档,起征点则几乎翻番,一对夫妻的所得税起征点将升至2.4万美元。这是美国1986年以来力度最大减税计划,旨在通过税改刺激经济增长、创造就业、简化税制和降低美国家庭尤其是中产阶级的税负,并将企业所得税税率从全球最高之一降至最低之一。
  美国之外,英国首相特蕾莎·梅已正式批准进一步下调企业所得税税率的政策,将在2020年前降至17%,并承诺英国企业所得税税率将保持在二十国集团国家中最低水平。法国总统的热门竞选人马克龙也表示,将在任期内减税200亿欧元。
  特朗普政府税改目的,除了提振国内经济和调节收入分配,还在于鼓励企业和资金回流美国。一般而言,资本流向低税率国家,美国大幅降低企业所得税税率和个税,将有利于吸引资本回流。这将对中国产生影响,未来部分在华外资企业可能倾向把资本汇回美国,且包括中国在内其他有海外投资计划的企业,也可能在选择投资目的地时考虑美国。
  在全球“减税潮”中,中国也没有置身事外。日前召开的国务院常务会议,决定推出进一步减税措施,持续推动实体经济降成本增后劲。主要举措包括取消增值税13%这一档税率;小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元等。李克强总理还提到,许多国家都在酝酿出台减税措施,在新一轮全球竞争中要有“抢跑”意识。
  中国正在谨慎审视美国减税方案对中国的影响,当然应该怎么减税,需根据自身实际制定相关政策。如中国第一大税种是增值税而非所得税,无论是应对跨国公司在华影响,还是为国内企业“降负”,减并的重点应在于此。
  另一个重点是个税,美国已行动,中国亦十分迫切。日前国务院批转国家发改委《关于2017年深化经济体制改革重点工作意见的通知》,在备受关注的财税改革领域,个人所得税改革未被列入,意味着个税改革今年仍难有实质突破。
  实际上,个税改革已成共识。从税收主要功能之一的调节收入分配来看,上一次个税调整要追溯到2011年,时隔六年,物价上涨,居民基本生活支出水平提高,而单一且偏低的起征点让个税变异为“工薪阶层所得税”,已明显违背调节收入的设定初衷。同时,通过个税改革,可以降低中等收入阶层税负,起到提振国内消费作用,契合决策层前期提出的扩大国内消费、支撑经济转型的战略。
  无疑,中国急需推进的税制改革不仅仅是减税,考虑到财政收入稳定增长的重要性,以及构建现代税收制度促进社会公平,有必要对税制和税收结构进行调整,财产多的人加税,财产少的人减税;收入高的人加税,收入低的减税。也就是说,应逐步提高直接税比重,诸如房地产税、遗产和赠与税等直接针对居民个人开征的税种。同时加大消费税、资源税、环保税等“绿色税收”征收力度,让一些高能耗、高污染企业不会因普惠性降低税率而“搭便车”受益。
  与此同时,应加速清理税外收费,当前中国已经基本具备行政性零收费基本条件,此外社会保障费率降低也有空间。
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